Формуляр за фактура. Ред и правила за издаване на фактури

как създаване на фактура онлайн? Опитайте сайта на услугата. Лесно е да създадете фактура, да я отпечатате или изпратите по имейл. Можете също така да създадете Фактура за плащане, ТОРГ-12 и Акт. Опитайте веднага без регистрация: Демо вход.

Какво трябва да знаете за фактурата

Какво е фактура?

Фактурае документ, който служи като основание за купувача да приеме стоките (работата, услугите), имуществените права, представени от продавача (включително комисионер, агент, който продава стоки (работа, услуги), имуществени права от свое име) данъчни суми за приспадане.

Фактурите са основата за приемане на данъчни суми, представени на купувача от продавача за приспадане.

Фактура от 01.10.2017г

Формата на фактурата е променена от 1 октомври 2017 г, е добавена нова колона "Код на вида на продукта".

Фактура от 01.07.2017г

Формата на фактурата е променена от 01.07.2017 г, е добавен нов ред „Идентификатор на държавния договор, споразумение (споразумение)“.

Пейзажен или портретен формат на фактурата

Фактурата може да се отпечата както хоризонтално, така и вертикално. Няма установени стандарти за оформлението на листа при отпечатване на фактура, поради което тя може да бъде отпечатана в пейзажен или портретен формат. Всичко зависи от възможностите на програмата и параметрите на печат.

Съществува унифицирана форма на фактурата, одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137.

Фактурата се изготвя в два екземпляра, единият за продавача, а другият за купувача.

Правила за попълване на фактура

Когато попълвате фактурата, трябва да спазвате правилата и да посочите всички данни в съответствие с учредителните документи. Фактура, попълнена с нередности или липсващи данни, не се признава от данъчните власти и не се прилага за приспадане на ДДС.

Горна част на фактурата (заглавка)

Номер и дата. Номерът трябва да съответства на номерацията на документите, одобрени в счетоводната политика на вашата организация. Посочената дата е актуална към момента на създаване на фактурата.
Корекция и дата. Номерът на корекцията трябва да съответства на номерацията на документа, одобрена в счетоводната политика на вашата организация. Посочената дата е актуална към момента на коригиране на фактурата. При изготвяне на фактура, преди да се направят корекции по нея, на този ред се поставя тире.
Броя Продавач, се посочва пълното и съкратеното наименование на юридическото лице или индивидуалния предприемач (продавач).
Броя Адрес, е посочен пълният адрес (с индекс) на юридически или индивидуален предприемач (продавач).
Броя INN/KPP на продавача, посочете TIN и KPP на юридическото лице (продавач). Индивидуален предприемач посочва само TIN.
Броя Изпращач и неговия адрес, се посочва пълното и съкратеното наименование на юридическото лице или индивидуалния предприемач (изпращач), както и неговият пълен адрес (с индекс). Ако фактурата е съставена за извършени (предоставени) услуги или имуществени права, тогава на този ред се поставя тире.
Броя Получател и неговия адрес, се посочва пълното и съкратеното наименование на юридическото лице или индивидуалния предприемач (получател), както и неговият пълен адрес (с индекс). Ако фактурата е съставена за извършени (предоставени) услуги или имуществени права, тогава на този ред се поставя тире.
Броя Към документ за плащане и сетълмент №, посочете номера и датата на платежния документ (платежното нареждане) или касовата бележка.
Броя Купувач, се посочва пълното и съкратеното наименование на юридическото лице или индивидуалния предприемач (купувача).
Броя Адрес, е посочен пълният адрес (с индекс) на юридически или индивидуален предприемач (купувач).
Броя INN/KPP, посочете TIN и KPP на юридическото лице (купувач). Индивидуален предприемач посочва само TIN.
Броя Валута: име, код, името на валутата и нейният код са посочени в съответствие с класификатора OKV. Посочената валута трябва да е една и съща за всички изброени стоки (работи, услуги), права на собственост.
Броя Идентификатор на държавния договор, споразумение (споразумение), указва идентификатора на държавния договор, споразумение или споразумение. Ако във фактурата няма държавна поръчка, тогава се добавя тире.

Фактура за услугиАко фактурата е съставена за извършени (предоставени) услуги или права на собственост, тогава две колони " Изпращач и неговия адрес" И " Получател и неговия адрес" не се попълват, можете да поставите тире ("-") или тройно тире ("- - -"). Ако при изготвяне на фактура за услуги все пак попълните тези две колони, това няма да е грешка В този случай тази информация ще бъде допълнителна информация към необходимите данни и не може да служи като основание за отказ за приспадане на ДДС.

Списък на стоките и услугите във фактурата

Таблица със списък на стоки и услугисе попълва с данни според заглавията на колоните.

Колона 1 - Име на продукта, е посочено името на продукта, работата и услугата.
Колона 1а - Код на типа продукт, при износ на стоки в чужбина, посочва кода по ХС, в противен случай се добавя тире.
Колона 2 и 2а - Мерна единица, е посочено наименованието и кода на мерната единица на продукта или услугата, съгласно класификатора OKEI. Ако няма индикатори, се поставя тире.
Колона 3 - Количество (обем), посочва количеството на стоките, работите и услугите. Ако няма индикатори, се поставя тире.
Колона 4 - Цена (тарифа) за мерна единица, цената за единица стока е посочена без ДДС. Ако няма индикатор, се добавя тире.
Колона 5 - Стойност на стоки (работи, услуги), права на собственост без данък - общо, посочва сумата на продукта без ДДС.
Колона 6 - Включително и размера на акциза, посочва размера на акциза върху акцизните стоки. При липса на индикатор се посочва „без акциз“.
Колона 7 - Данъчна ставка, се посочва данъчната ставка (например 0%, 10%, 18%). За операции, посочени в клауза 5 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посочено „без ДДС“.
Колона 8 - Сума на данъка на купувача, е посочена сумата на ДДС. За операции, посочени в клауза 5 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация е посочено „без ДДС“.
Колона 9 - Стойност на стоките (работата, услугите), имуществените права с данък - общо, посочва сумата на стоките, работите, услугите с ДДС.
Колона 10 и 10а - Страна на произход на стоките, името и кодът на страната на произход на стоките са посочени в съответствие с класификатора OKSM. За стоки, произведени в Руската федерация, се добавя тире.
Колона 11 - Регистрационен номер на митническата декларация, се посочва номера на митническата декларация. За стоки, произведени в Руската федерация, се добавя тире.

Общо дължимо— сумите на числата в колони № 5, 8 и 9 се сумират.

Долната част на фактурата (долния колонтитул)

Долната част съдържа подписите на отговорните лица:

Ръководител на организацията или друго упълномощено лице— посочва се пълното име и подпис на ръководителя на организацията или друго упълномощено лице.
Главен счетоводител или друго упълномощено лице— посочва се трите имена и подпис на главния счетоводител или друго упълномощено лице.
— посочва се пълното име и подпис на индивидуалния предприемач и се посочват данните от удостоверението за държавна регистрация на индивидуалния предприемач.

В организациите, освен управителя и главния счетоводител, може да подписва и „друго” упълномощено лице, но само с валидно вътрешноорганизационно нареждане с право на подписване на счетоводни документи.

Индивидуален предприемач подписва само в една колона Индивидуален предприемач.

Фактура "Без ДДС"

Стоки и услуги необлагаеми с ДДС От 1 януари 2014 г. при извършване на сделки, които не се облагат с ДДС, съгласно чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не е необходимо да се издават фактури, да се водят дневници на получени и издадени фактури, книги за покупки и книги за продажби. Направени са промени в клауза 5 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграф 3 на чл. 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Моля, обърнете внимание, че 0% ДДС и „Без ДДС“ не са една и съща ставка и всяка се прилага за собствена цел. При извършване на сделки с нулева ставка посочването на 0% ДДС във Фактурата е задължително.

Така от 1 януари 2014 г. отпада необходимостта от издаване на фактури за стоки и услуги „Без ДДС“. Но по искане на контрагента можете да издадете фактура „Без ДДС“, това не е нарушение. Изискване за издаване на фактура „Без ДДС” може да бъде представено от бюджетни и държавни институции. Според спецификата на работата си касата не може да извърши плащане без представяне на фактура.

Място на печат във Фактурата

Печат върху фактурата На фактурата не се поставя печат. Място за печат не е предоставенов утвърдена унифицирана форма.

Формуляри на Сертификати за извършена работа, извършени услуги, неизключителни права, съгласуване

Фактурата е най-важният документ, който се изисква и за двете страни по търговски сделки. Предприемачите, които постоянно издават и получават фактури, знаят колко зависи от правилното и правилно попълване на този документ.

ФАЙЛОВЕ

Ако вече знаете какви елементи са включени във фактурата и какво ще се промени през новата година, както и основните правила за нейното попълване, ще намерите полезна информация как да избегнете досадни недоразумения и проблеми с данъчни облекчения.

Защо ви е необходима фактура?

Документът, който се изготвя по стандартизиран формуляр, включващ изискваната от държавата информация, е необходим както на продавачите, така и на купувачите.
При извършване на търговска сделка е необходимо потвърждение, че стоките действително са изпратени, услугите са предоставени и работата е извършена. Фактура– това е просто такова документално доказателство.

ДДС и фактура

При плащането на сделката продавачът се начислява данък върху добавената стойност. Това е документът, който считаме (фактура), който се регистрира от купувача в специална книга като потвърждение на плащането. Въз основа на този документ той попълва съответните показатели в. Съгласно закона купувачът има право на данъчно приспадане съгласно тази статия за данъчно облагане (член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация), ако всичко е попълнено правилно и правилно.

Има ситуации, когато ДДС не се начислява, например за предприемачи, работещи по системата. Но често купувачът, въпреки това обстоятелство, иска фактура, дори без ДДС. Това не е отговорност на продавача, но понякога все пак си струва да изпълните искането на купувача и да издадете фактура, просто посочете в документа, че е без данък върху добавената стойност, без да попълвате съответния ред на формуляра.

ВАЖНО!Ако не сте платец на ДДС, не трябва да посочвате ставка 0% във фактурата вместо знака „Без ДДС“. Дори нула процента показва реалната ставка, на която нямате право в този случай. Посочването на ставка, която не отговаря на реалността, може да създаде много проблеми за получателя на документа, като се започне с глоба и завърши с начисляването на стандартната ставка от 18%.

В какви случаи не е необходима фактура?

Има ситуации, когато издаването на фактура не е необходимо и транзакцията се потвърждава от други документи: фактура за плащане, фактури и др. Не е нужно да се притеснявате за фактура, ако:

сделката не подлежи на облагане с ДДС (членове 149, 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
предприятието продава стоки на физически лица на дребно за „парични средства“ (за такива транзакции е достатъчна строга форма за отчитане или разписка от касовия апарат);
предприемачите са под специални данъчни режими (опростено данъчно облагане, условно облагане, единен земеделски данък, имат патент);
юридическо лице предоставя стоките на свой служител безплатно (въз основа на писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 8 февруари 2016 г. № 03-07-09/6171);
е планирана доставка на стоки и е получен аванс за това (в този случай този продукт е произведен не повече от шест месеца или купувачът не плаща ДДС, или сделката има нулева ставка за този данък, например , продуктът се изнася).

Какви са последствията от грешките?

Грешки и неточности могат да бъдат направени случайно във всеки документ, цената им може да варира в зависимост от значимостта на хартията. Какви са последствията от грешки във фактурата?

Ако този документ е попълнен с неточности, на купувача може да бъде отказано приспадане на ДДС. Естествено, в бъдеще купувачът вече няма да иска да се занимава с продавача, който му е причинил такава загуба.

Грешка грешка раздор

Не всяка грешка води до тежки последици. Нека разгледаме най-често срещаните варианти на неправилност във фактурата, въз основа на които данъчната служба има право да откаже възстановяване на ДДС (клауза 2 на член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Неизвестно авторство.Ако е трудно да се определи от документа кой точно е купувачът и кой е продавачът, такава фактура ще се счита за невалидна. Това е доста вероятно. Ако данните за двете страни са неправилно посочени или липсват, като например:
- Име на организацията;
- адрес;
Грешен продукт или услуга.Ако във фактурата не е посочено ясно кой продукт е закупен или предоставена услуга или тази информация противоречи на други документи, ДДС няма да бъде възстановен. Например, според фактурата са изпратени бонбони „Ромашка“ (това име на продукта е посочено в колона 1), но всъщност са продадени бонбони „Червен мак“.
Неточности в паричните цифри. Проблеми, свързани с неправилно посочване на стойността на продуктите (услугите) или получения аванс за тях, също неутрализират стойността на фактурата. Това може да е свързано с:
- с неправилно посочване на валутата на плащане (обърнете внимание не само на името на валутата, но и на нейния код);
- с пропуск или невярна информация относно количеството на стоките (единици работа или услуги);
- с грешки в цените;
- неправилно изчисляване на себестойността (количеството, умножено по цената, не води до посочената цифра в колоната „себестойност“).
Неправилно изчисляване на ДДС. В колоната, в която е посочен ДДС, се посочва една ставка, а сумата се изчислява с помощта на друга или се изчислява стандартен процент, когато ставката трябва да е нула.
Неизвестна сума на ДДС. Ако необходимото число не е в съответната колона, въпреки че е посочено в колоната „тарифа“, както и ако даденото число не се получава чрез умножаване на ставката и сумата, платена за стоки (услуги).

Когато грешките не са фатални

Данъчните власти нямат право и обикновено не отказват възстановяване на данък, ако има други недостатъци във фактурата, например:

малки букви се използват вместо главни или обратното;
липсват кавички;
липсващи или допълнителни знаци като точки, тирета, запетаи, скоби;
не или е посочено неправилно;
няма описание на извършената работа или предоставените услуги (информация в колона 1);
няма обосновка на фактурата с номера на договора;
грешки при посочване на данни за плащане;
номерация с неточности;
информацията за получателя не се дублира, ако той и купувачът са едни и същи (същото важи и за продавача и изпращача).

Възникна грешка, какво да направя?

Ако продавачът, издал фактурата, открие грешки в нея, той има право да направи необходимите корекции. Купувачът няма това право, но може да посочи грешката на издателя на фактурата и да поиска коригиране. За целта е предвидена специална операция - корекция на фактура.

Правила за настройка

И двата екземпляра подлежат на промени - както тези на продавача, така и тези, предназначени за купувача.
Корекциите трябва да бъдат заверени от ръководителя на продаващата организация и заверени с неговия печат (подписът на главния счетоводител не се изисква). Вместо директора може да се подпише упълномощено лице, като посочи пълното си име и длъжност, както и да отбележи, че подписът е „за ръководителя на организацията“.
Не забравяйте да поставите дата на корекциите.
Неверните данни се зачертават, в свободното поле се изписват верните данни, а до тях се отбелязва „коригирано” и кои показатели към коя и в коя колона да се добавят.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ!Ако има твърде много грешки и корекцията е трудна, по-лесно е да преиздадете повредения документ. Това не противоречи на закона, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация не забранява директно замяната на дефектна фактура с нов документ. Но понякога такова право ще трябва да бъде защитавано в съда.

Действия на получателя на фактурата

Ако на купувача е изпратена коригирана фактура, той трябва да промени данните в книгата за покупки, тъй като там са посочени параметрите на дефектната фактура или грешни данни. За целта е необходимо купувачът да използва допълнителен лист от Книгата, само за да съответства на данъчния период на покупката. На този лист трябва да направите запис за анулирането на конкретна фактура и да изчислите сумата на покупките, направени преди тази фактура, като по този начин определите сумата, съответстваща на анулираната фактура.

Купувачът има право да упражни законовата възможност за приспадане на ДДС не само в данъчния период, когато е направил покупката: важно е само документът да бъде регистриран навреме.

Пример за попълване на фактура

Изготвянето на стандартна фактура не е най-сложната процедура, но може да предизвика някои въпроси за начинаещи професионалисти.

В началото на документа се изписва номерът на фактурата и датата, на която е попълнена.

Номерът на сметката може да бъде всякакъв, основното условие е да следва възходяща линия спрямо предишните. Освен това, в случаите, когато по някаква причина последователността на номериране е нарушена (например фактури 21, 22, 23 са последвани от 8), това не заплашва никакви санкции от регулаторните органи и данъчните власти. Що се отнася до датата, фактурата трябва да бъде изготвена или веднага в деня на доставката на стоково-материалните запаси или предоставянето на услугите, или в рамките на пет дни след това.

След това посочете подробностите за компанията, която е доставчик на стоки или услуги: напишете нейното пълно име, юридически адрес (с пощенски код), идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN), KPP (цялата тази информация трябва да съответства на учредителните документи на предприятие).
След това се включва информация за изпращача и получателя.

Тези редове трябва да се попълват само когато става въпрос за продажба на инвентар (т.е. при предоставяне на услуги или извършване на работа, трябва да поставите тире в тях). Когато говорим конкретно за покупка и продажба, тогава, ако изпращачът е продавачът на стоките, тогава можете или да дублирате напълно адреса, или накратко да посочите това с две думи „същият“. Но адресът на получателя трябва да бъде посочен изцяло, включително пощенския код, номера на офиса или склада и телефонния номер.

След това посочете връзка към платежния документ (неговия номер и дата) и въведете информация за купувача: всичко е подобно на това как са попълнени редовете за продавача.
След това се въвеждат данни за валутата, която се използва при парични сетълменти между страните по споразумението (писмено и под формата на код съгласно Общоруския валутен класификатор (OKV)).

Рублата е кодирана с цифрите 643.

Следващата част на документа съдържа таблица, която включва основните показатели на сделката.

Първата колона съдържа името на обекта на договора (както е посочено в самия договор).
Във втория, ако е необходимо, кодът на продукта според Общоруския класификатор на мерните единици (OKEI), символ (парчета, литри, килограми и др.).
В колона номер три се посочва общото количество или обем на стоките/услугите/работата, след това цената за единица мярка.
Колоните от пет до девет са задължителни: тук се въвеждат цената с и без данък, сумата на данъка (който, както знаете, може да бъде 0%, 10%, 18%), както и крайната цена с данък. Фирмите, работещи без ДДС, могат да отбележат това в необходимото поле.
Десетата и единадесетата колона са за чуждестранни стоки. 10 и 10а включва информация за страната на произход на стоките (под формата на OKSM код) и кратко словесно обозначение), последната колона съдържа номера на митническата декларация, ако има такава.

И накрая, фактурата подписан от ръководителя на фирмата(директор или генерален мениджър), и Главен счетоводител. Ако това е едно и също лице, подписът трябва да бъде дублиран.

Примерна корективна фактура за намаление

Фактура за корекция- документ, създаден в ситуации, когато са настъпили промени в договора между страните по отношение на цената или количеството на доставените стоки, предоставените услуги или извършената работа. Формата му е доста ясна, но някои точки се нуждаят от пояснение.

В началото има стандартна информация:

номер на фактура за корекция (който може да бъде всичко, тъй като промените могат да се правят повече от веднъж)
ден-месец-година на попълването му,
връзка към оригиналната фактура (т.е. тази, която коригира)
подробности за страните.

Всички данни трябва да са подобни на документите за регистрация на фирмата.

Накрая в тази част трябва да въведете с думи валутата и нейния цифров код.

По-долу е таблицата, първа колонакоето се отнася до името на обекта на договора (стоки или услуги) линия във вториязапишете направените промени. IN колони 2 и 2авъвеждат се мерни единици (под формата на OKEI код и с думи), след това общия обем на продуктите или услугите и тяхната цена за мерна единица. Тази информация може да е идентична с оригиналната фактура или актуализирана, за да отрази новите договорни условия. След това има колони относно разходите: първо тук се въвеждат стойностите, които са били в предишната фактура, след това редактираните стойности. След това в редовете „увеличаване“ или „намаляване“ се въвежда индикаторът за разликата под формата на определена цифра. В обобщения ред, наречен "Обща сума"За всички променени стоки или услуги се предоставят обобщени цифри.

Накрая документът е подписан от отговорни служители(управител на фирма и счетоводител).

Фактурае данъчен документ, в който продавачът посочва себестойността на продадените стоки, извършената работа, извършените услуги или прехвърлените права на собственост. Всички организации, които плащат ДДС, са длъжни да го съставят. На базата на фактури се формират книги за продажби и покупки.

Регистрация и попълване на фактури

Как се попълва фактура? От 24 януари 2012 г. влезе в сила нова форма на фактура, одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137. Към новата фактура беше добавена следната информация: име и код на валутата, единица на код на измерване, цифров код на страната произход на стоките.

В поле (1) посочваме номера и датата на фактурата.

В ред (1а) въвеждаме номера и датата на направената корекция на оригиналната версия на фактурата или тире, ако няма корекции.

В поле (2) пишем пълното или съкратеното име на продавача - юридическо лице или пълното име на индивидуален предприемач.

В ред (2а) посочваме юридическия адрес на продавача в съответствие с учредителните документи.

В поле (2b) въвеждаме идентификационния номер и кода на основание за регистрация на продавача като данъкоплатец.

В ред (3) пишем пълното или съкратеното име на изпращача - юридическо лице или пълното име на индивидуален предприемач и неговия пощенски адрес. Ако изпращачът е същото лице като продавача, на този ред пишем „същото лице“. Ако фактурата е издадена не за стоки, а за извършена работа, извършени услуги, права на собственост, поставете тире в този ред.

В поле (4) пишем пълното или съкратеното име на получателя - юридическо лице или пълното име на индивидуален предприемач и неговия пощенски адрес. Както в случая с изпращача в ред (3), ако фактурата е издадена не за стоки, а за извършена работа, извършени услуги, права на собственост, поставяме тире в това поле.

В ред (5) поставяме датата и номера на платежния документ или касовата бележка. В случай на изготвяне на фактура при получаване на плащане, предплащане за предстоящи доставки на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост чрез безналична форма на плащане, поставете тире в този ред.

В поле (6) посочваме пълното или съкратеното име на купувача - юридическо лице или пълното име на индивидуален предприемач.

В ред (6а) посочваме юридическия адрес на купувача в съответствие с учредителните документи.

В поле (6b) въвеждаме идентификационния номер и кода на основание за регистриране на купувача като данъкоплатец.

В ред (7) въвеждаме името и кода на валутата в съответствие с Общоруския класификатор на валутите.

Нека да преминем към попълване на таблицата.

В колона 1 посочваме наименованието на доставените стоки, извършената работа, предоставените услуги, прехвърлените права на собственост.

В колони 2 и 2а поставяме кода и символа на единицата за измерване на доставените стоки, извършената работа, извършените услуги, прехвърлените права на собственост в съответствие с Общоруския класификатор на мерните единици или тире при липса на индикатори.

В колона 3 вписваме количеството (обема) на доставените стоки (извършена работа, предоставени услуги), прехвърлени права на собственост или тире, ако няма показатели.

В колона 4 посочваме цената (тарифата) на стоките, извършената работа, извършената услуга, прехвърлените имуществени права за единица мярка по договора, без ДДС, а в случай на използване на държавно регулирани цени (тарифи), които включват ДДС, като се вземе предвид сумата на ДДС или тире при липса на индикатор.

В колона 5 записваме себестойността на общото количество доставени стоки, извършена работа, извършени услуги, прехвърлени права на собственост без ДДС.

В колона 6 посочваме размера на акциза върху акцизните стоки, в противен случай пишем „без акциз“.

В колона 7 посочваме данъчната ставка. За операции, посочени в клауза 5 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация пишем „без ДДС“.

В колона 8 въвеждаме сумата на ДДС на база приложимите данъчни ставки.

В колона 9 посочваме себестойността на общото количество доставени стоки, извършена работа, извършени услуги, прехвърлени права на собственост, като се вземе предвид сумата на ДДС, а в случай на получаване на сумата на плащането, частично плащане за предстоящи доставки на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост - получена сума на плащане, частично плащане.

В колони 10 и 10а поставяме цифровия код и краткото име на страната на произход на продукта в съответствие с Общоруския класификатор на страните по света (ако страната на произход е Руската федерация, тези полета не са попълнен).

В колона 11 поставяме номера на митническата декларация, ако страната на произход на стоките не е Руската федерация.

Забележка. Във фактурата за авансово плащане, издадена при получаване на плащането, частично плащане за предстоящи доставки на стоки, предоставяне на услуги, извършване на работа, прехвърляне на права на собственост, в полета (3) и (4) и колони 2 - 6, 10 - 11 от таблицата отбелязваме тирета.

Фактурата се подписва от ръководителя на организацията или друго упълномощено лице, главен счетоводител или друго упълномощено лице / индивидуален предприемач, като се посочват данните от удостоверението за държавна регистрация и се поставя печатът на продаващата организация (изпълнител).

Фактурата се съставя на лист формат А-4, документът се отпечатва в два екземпляра: единият остава при продавача (изпълнителя), вторият се дава на купувача (клиента).

Новата форма на фактура влиза в сила от 01.10.2017 г. Промените засегнаха някои формулировки на колони и редове на формуляра. Две колони също са добавени към табличния раздел. В статията ще разгледаме какво ново се появи във фактурата от 1 октомври 2017 г. и как трябва да се попълни. Предлагаме и безплатно изтегляне на формуляр и примерен формуляр в Excel.

Предишната ревизия на фактурата се случи съвсем наскоро - 01.07.2017 г. От началото на юли във формуляра, който е в сила от 2011 г., е добавен един ред над таблицата, която получи номер 8. В този ред трябва да попълните идентификатора на договора, споразумението или правителството -тип договор, както и бюджетни инвестиции и субсидии. За други операции в този ред се поставя тире. Трябва също да се добави тире, ако идентификаторът не е присвоен на посочения тип споразумение.

От 01.10.2017 г. правителството на Руската федерация отново актуализира формата на фактурата, валидна от 01.07.2017 г. Този път имаше повече промени, но въпреки това те не промениха радикално формата.

Промени от 01.10.2017 във фактурата:

в заглавието на ред 8, който беше добавен към актуализирания формуляр от 1 юли 2017 г., беше добавено „ако е налично“, т.е. пояснява се, че ако към договора не е присвоен идентификатор, тогава не е необходимо да се попълнете полето;
В таблицата е добавена колона 1а, където трябва да въведете кода от митническия класификатор по отношение на стоки, изнесени от Руската федерация към страните от ЕАЕС; за други транзакции в колоната се поставя тире;
в заглавието на колона 11 от таблицата на фактурата към номера на митническата декларация е добавена думата „регистрация“, което ви позволява да посочите номера на декларацията не само за операции по внос, но и при освобождаване на стоки от калининградската митница за вътрешно потребление ;
в долната част на формуляра за фактура в името на реда, където е поставен подписът на индивидуалния предприемач, е обяснено, че попълненият образец може да бъде подписан не само от индивидуален предприемач, но и от негов упълномощен представител. Преди това нямаше такава спецификация, така че възникнаха трудности със законността на сертифицирането на хартия от представители на индивидуалния предприемач.

Иначе формата на фактурата не е променяна от 1 октомври 2017 г.

Стъпка по стъпка попълване на фактура от 01.10.2017 г. - примерно попълване

Фактура се издава в два случая:

ако се експедират стоки, работи и услуги;
ако продавачът получи аванс, изтеглете примерен формуляр.

И в двата случая фактурата се издава на купувача не по-късно от 5 дни от датата на изпращане или получаване на сметката за предплащане. За попълване на авансова фактура трябва да използвате стандартния формуляр, утвърден на 01.10.2017 г. с Решение № 981 от 19.08.2017 г.

По-долу е попълнен образец на фактура, издадена при изпращане на стоките до купувача.

Следните подробности трябва да бъдат добавени в горната част на новия формуляр:

номер – съгласно правилата за попълване, непрекъснатото номериране се използва за фактури, а авансовите и експедиционните документи се номерират заедно, не е необходимо да се разделя номерацията или да се използват допълнителни префикси;
дата на регистрация - денят на издаване на фактурата; този ден трябва да попада в петдневния срок, определен от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако срокът се пада през почивните дни, срокът се премества за следващия работен ден;
в ред 1а трябва да посочите информация за корекцията - това поле се попълва само в случаите, когато има такива корекции. Тоест първоначално е издадена фактура с грешка, като тази грешка не е съществена, за което се допуска корекция, а не издаване на корективен документ;
в следващите три реда (2, 2а и 2б) се попълват данните за фирмата на продавача, която издава фактурата;
редовете 3 и 4 се попълват с информация за изпращача и получателя, като е достатъчно да посочите име и адрес;
ред 5 от фактурата се попълва само при получен аванс, като при издаване на авансов документ попълването на това поле е задължително, в противен случай купувачът няма да може да използва получения формуляр и няма да има потвърждение за право на възстановяване на ДДС. При изпращане без авансово плащане полето не се попълва;
в следващите три реда (6, 6а и 6б) се попълват данните за фирмата на купувача, към която е адресирана тази проба;
в ред 7 въведете кодовото обозначение и наименованието на валутата, в която са изразени сумите във фактурата, ако е руска рубла, тогава код 643;
ред 8 е ново поле, добавено към формуляра на 01.07.2017 г. и редактирано на 01.10.2017 г.; попълването му е обсъдено в статията по-горе. Ако операцията е свързана с изброените договори и им е присвоен идентификатор, то той трябва да бъде въведен в това поле. В противен случай редът не се запълва.

Табличната част на новия формуляр от 01.10.2017 г. се попълва, както следва:

1 – наименование на стоката, а фактурата се издава във връзка с получаване на аванс, тогава тук е достатъчно да се посочи общото наименование на стоката, работата или услугата, за които се превеждат парите. Ако фактурата е издадена във връзка с пратка. тогава трябва да посочите конкретно име;
1а - ако дружеството не изнася стоки и материали извън Руската федерация в страните от ЕАЕС, тогава тази колона не е необходимо да се попълва. Всички останали трябва да посочват кода на продукта съгласно митническия класификатор на ЕАЕС;
2 и 2а – попълват се данни за мерната единица на посоченото наименование (код и съкратено наименование по ОКЕИ);
3 – количество, обем;
4 и 5 – цена и себестойност без добавен данък;
6 – акциз или липсата му, ако стоките не са акцизни, се посочва „без акциз“;
7 – данъчна ставка, ако фактурата е издадена във връзка с пратка, ставката може да бъде 10 или 18%, ако е във връзка с авансово плащане, тогава 10/110 или 18/118. Използвайки тази колона на новия формуляр за фактура, използван от 01.10.2017 г., можете да определите причината за издаване на формуляра.
8 – Сума на ДДС, за формуляра за доставка се изчислява като ставката от колона 7 се умножи по сумата от колона 5, за формуляра за аванс - като ставката от колона 7 по сумата на аванса, която се показва в следващата колона 9 ;
9 – въвежда се общата стойност с ДДС (или сумата на аванса);
10 и 10а – информация за страната производител, попълва се само за чуждестранни стоки;
11 – регистрационен номер на митническата декларация, попълвана и за внос –.

Когато продава продуктите си, фирмата платец трябва да включи във фактурата съответния размер на данъка върху добавената стойност (ДДС). Фактурата е счетоводен документ, чрез който една компания може да приеме този данък за възстановяване или приспадане.

Тази възможност се предоставя само от правилно попълнен формуляр според установения формуляр.

Ред за издаване на фактури през 2019г

Изисква се фактура при плащане на ДДС към държавата. Фирмите, които не са платци на ДДС, не го издават.

Съгласно закона обратното броене започва от момента:

получаване от купувача на стоките;
плащане за тези стоки.

Формулярът може да бъде генериран в електронен формат или изпратен на хартиен носител.

Ако последният ден за попълване на документа е неработен ден, срокът се отлага за следващия делничен ден. Получаването на пари като авансово плащане включва и създаване на съответна фактура.

Има случаи, когато продавачът може да създаде в края на месеца един документ за всички продадени продукти; това е възможно, ако дейността на компанията включва постоянни обеми на продажби на един купувач. Примери за този вид дейност са ежедневната доставка на продукти или продажбата на комуникационни услуги.

Такъв продавач издава фактура всеки месец преди 5-то число. Освен това може да се генерира един формуляр за няколко документа за продажба, ако в рамките на 5 дни след първата продажба продавачът е издал още няколко документа за продажба за този купувач. Една фактура може да бъде издадена в рамките на пет дни.

При продажбите на дребно, в случай на плащане в брой, ДДС не се подчертава като отделен ред на ценови етикети, чекове и други формуляри; той е включен в цената; не се изисква създаване на фактура. За безкасови плащания ще се изисква фактура, но тя може да бъде издадена в един екземпляр в края на данъчния период.

Правила и характеристики за попълване на фактура през 2019 г

Правилно съставеният документ е основното изискване за последващо счетоводно отчитане с цел изчисляване на ДДС. Документът има определена форма, установена от държавата.

Формирането на фактура е разделено на 2 части:

Изготвяне на заглавката на документа.
Тук трябва да посочите номера на документа или неговата корекция, номера на платежния документ, кода и името на валутата, в която се извършва транзакцията, информация за изпращача и получателя.
Попълване на раздела на таблицата.
В табличната част се попълва информация за продукта, мерната му единица, цена и себестойност с и без данък и данъчна ставка.
В тази част трябва да посочите името на мерната единица на продукта и неговия код от OKEI; ако такава единица не е в класификатора, тогава се добавя тире.
При компилирането се уверете, че името на продукта е едно и също във всички документи.

Попълването ред по ред изглежда така:

- 1 - номер и дата на изготвяне на документа;
- 2 - име на фирмата, продаваща продукта;

2а - адрес на фирмата;
2b - регистрационен код;
3 - информация за изпращача, ако е продавач, поставете "той";
4 — данни за получателя;
5 — информация за платежния документ;
6 — име на фирмата купувач;
6а - адрес на фирмата купувач на стоките.

В таблицата в параграфи от 1 до 11 трябва да посочите:

1 - наименование на стоките;
2 - тяхната мерна единица;
3 - брой продадени стоки;
4 - цена, определена от продавачите за единица продадена стока;
5 - калкулирана цена без ДДС;
6 — размер на акциза;
7 — данъчна ставка;
8 — размер на ДДС за целия обем стоки;
9 — цена с ДДС;
10 - страна на произход, трябва да се посочи, ако стоките не са произведени в Русия;
11 - номер на декларацията, получена на митницата.

Документът се подписва от управителя и счетоводителя. Последният подпис може да липсва, ако щатното разписание на компанията не предвижда такава длъжност.

Електронни фактури: промени 2019 г

Очевидното предимство на документооборота в електронен вид е ефективността. Ако преди това отнемаше много време за обмен на документи между компании, разположени в различни региони, тогава с възможността за електронен обмен това отнема само няколко минути.

Освен това пощенските и офис разходи са значително намалени.

Фирмите, които решат да извършват електронно управление на документи, трябва да имат предвид, че на 1 април тази година влезе в сила заповед, съдържаща нови правила за обмен в електронен формат. Публикуваната по-рано заповед, регулираща тази област, стана невалидна.

Според новата правителствена заповед:

Всички формуляри в електронен вид са заверени с квалифициран електронен подпис (КЕП).
Електронният цифров подпис е заменен от квалифициран аналогов преди доста време и сега това е отразено в закона.
Вече няма изискване за изпращане на известие за получаване, но при необходимост такова известие може да бъде изпратено до продавача.
Вече има възможност за изпращане на допълнителни данни към фактурата;
Промените в кодекса предполагат промяна на понятията при издаване на електронни фактури, като вместо термина „фактура в електронен вид“ ще се използва „фактура в електронен вид“.

Разберете от видеото дали е възможно да създадете една фактура за няколко услуги.

Кога да се прилагат фактури за корекция

Фактура за корекция се генерира, ако себестойността на продадените продукти се е променила.

Необходимо е, ако сте променили:

цени на стоките;
брой продадени стоки;
цени и количества едновременно.

Важно е да не се бърка документ за корекция с коригиране на съществуващ. Първият се задава, ако е необходимо да се коригира размерът на данъчните задължения; корекции могат да бъдат направени, ако в съставения документ са открити груби грешки или печатни грешки.

Грешки могат да бъдат направени и във формуляри за корекция, те се коригират в същия ред като обикновените.

Случаи, в които се изисква фактура за корекция:

Продавачът предоставя отстъпка, която намалява цената на стоките.
Купувачът е получил грешно количество от продукта.
Купувачът не го е взел предвид и е върнал част от продаденото.
Цената на стоките се е увеличила в съответствие с условията на продавача, например, ако цената зависи от периода на плащане.
Имаше намаление на стоките поради качеството на продукта.
Цената на работата се е увеличила поради нарастващите цени на материалите.

Коригирането на данъчни задължения не винаги води до формиране на коригиращ документ:

При приемане на продукт с ниско качество за връщане продавачът не трябва да генерира документ за корекция; в този случай се извършва процедура за обратна продажба, купувачът действа като продавач и генерира редовен документ;
в случай на връщане на предварително приети стоки, купувачът самостоятелно създава съответния документ.

Фактура за корекция се създава от продавача не по-късно от 5 дни след създаването на документи, показващи промяна в стойността. Тя, подобно на обикновена фактура, се съставя в два екземпляра, на хартиен или електронен носител.

Допустимо е съставянето на един коригиращ документ за няколко издадени преди това. Няма специална процедура за записване на покупките и продажбите в книгата, така че за такива документи трябва да се прилагат правилата за нормална регистрация.

Характеристики на авансовите фактури

При получаване на плащане или частично плащане за стоки, които ще бъдат продадени по-късно, продавачът е длъжен да създаде фактура за авансовото плащане. Интересна ситуация възниква, ако продуктите са били изпратени в рамките на пет дни след плащането.

Становищата на Министерството на финансите и данъчната служба в този случай се различават: законодателният орган е издал няколко разяснения, че в този случай може да се издаде една фактура. Данъчните не са съгласни с това мнение и твърдят, че това е категорично невъзможно.

В този случай все пак е по-добре да се вслушате в мнението на данъчните власти, за да не се налага да доказвате противоположната гледна точка в съда.

Документът не се създава в следните случаи:

продадените стоки не се облагат с ДДС;
продадените стоки се облагат с нулева ставка;
ако продължителността на производството на продадените стоки надвишава шест месеца;
фирми, освободени от ДДС.

Като цяло изготвянето на авансови фактури се подчинява на същите правила като формирането на редовни, но има някои нюанси:

в разделите „получател“ и „изпращач“ трябва да поставите тире;
Необходимо е да въведете данни за платежния документ, пари в брой или банка; ако авансът е предоставен под формата на офсет, запис на заповед и други непарични опции, тогава в колоната се поставя и тире;
не се попълва информация за цена, количество, произход на продаваните стоки;
сумата на данъка ще бъде изчислена чрез умножаване на авансовата сума по прогнозната данъчна ставка във формат 10/110 или 18/118.

Ако в течение на един ден купувачът постепенно направи авансови плащания, тогава всички тези плащания ще бъдат записани в един документ. Ако фактурата е издадена след изпращане, тя трябва да съдържа номерата на всички платежни документи, свързани с това авансово плащане.

Компаниите, които получават аванси от клиенти за текущи доставки, като например телекомуникационни фирми, могат да издадат фактура в края на месеца, намалявайки аванса с броя на предоставените услуги.

Как се номерират фактурите от 2018 г.?

Форматът за номериране на фактурите не е установен, дружеството може да го приеме самостоятелно, като го заложи в своята счетоводна политика. Основното условие е уникалността на числата и присвояването им на форми в непрекъснат възходящ ред. Целта на единната номерация е да се преборят тези, които вадят определени документи със задна дата.

Новите правила предоставят ясна дефиниция на случаите, които позволяват използването на съставни числа:

документът е представен като отделен раздел;
продажбата е извършена от попечител или член на обикновено дружество.

Въпреки че това няма да доведе до отказ за приспадане, по-добре е да не използвате разделителната линия в други случаи.

Тъй като няма специална форма на фактури за авансови плащания, тяхното номериране се извършва за всички фактури във фирмата. При необходимост към авансовите форми може да се добави буквено обозначение под формата на префикс АВ.

Законът не предвижда наказателна или административна отговорност за неправилна номерация.

За всеки документ за продажба на стока, облагаема с ДДС, се генерира фактура. Законодателните актове налагат строги изисквания за попълване и номериране.

Правилното попълване на този документ ще помогне на купувача да приспадне данъка, така че е важно да знаете и разберете основните правила за неговото формиране.

Ако е необходимо да се коригират данъчни задължения, може да се издаде коригиращ документ, чието изготвяне също има определени правила.

Какво е фактура и защо е необходима можете да разберете във видеото.

Във връзка с